Jak zrobić przelew z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności?
Przelew w mechanizmie podzielonej płatności wykonasz jako jeden komunikat bankowy, a nie dwa osobne przelewy. W formularzu podajesz kwotę brutto, kwotę VAT, NIP dostawcy i numer faktury. Bank przekazuje netto na rachunek rozliczeniowy sprzedawcy, a VAT na jego rachunek VAT. Nie musisz znać numeru rachunku VAT odbiorcy.
Jak zrobić przelew MPP w bankowości internetowej?
Potrzebujesz rachunku firmowego prowadzonego w złotych. Przelew split payment nie może zostać zrealizowany z prywatnego rachunku ROR ani bezpośrednio na rachunek VAT kontrahenta. W większości banków nazwa formularza to „Podzielona płatność”, „Przelew split payment” albo „Komunikat przelewu”. Poszczególne pola mogą wyglądać nieco inaczej.
Wykonaj następujące czynności:
- Zaloguj się do bankowości elektronicznej i przejdź do przelewów krajowych w PLN. Wybierz rachunek firmowy, z którego ma zostać pobrana płatność.
- Wybierz przelew „Podzielona płatność” lub „Split payment”. Nie korzystaj ze zwykłego formularza przelewu, ponieważ nie zawiera on wszystkich danych wymaganych w komunikacie MPP.
- Wpisz numer rachunku firmowego odbiorcy. Podajesz rachunek rozliczeniowy wskazany przez dostawcę, a nie jego rachunek VAT. Bank odbiorcy sam rozdzieli otrzymane środki.
- Podaj kwotę brutto płatności. Może to być cała kwota z faktury albo jej część, jeśli regulujesz tylko część należności.
- Wpisz kwotę VAT. Powinna odpowiadać podatkowi VAT przypadającemu na opłacaną część faktury. System zwykle wylicza kwotę netto automatycznie jako różnicę między kwotą brutto a VAT.
- Wprowadź NIP dostawcy i numer faktury. Dane muszą odpowiadać dokumentowi, którego dotyczy płatność.
- Sprawdź podsumowanie i zatwierdź przelew. Bank pobierze VAT w pierwszej kolejności z rachunku VAT. Jeśli nie ma na nim wystarczających środków, brakującą kwotę pobierze z powiązanego rachunku firmowego. Kwota netto również musi mieć pokrycie na rachunku firmowym.
Przykładowo, przy fakturze na 12 300 zł brutto, w tym 2 300 zł VAT, wpisujesz kwotę brutto 12 300 zł i kwotę VAT 2 300 zł. Kwota netto wynosząca 10 000 zł zostanie ustalona przez system.
Jakie dane są potrzebne do komunikatu przelewu?
Przed rozpoczęciem zlecenia przygotuj informacje z faktury. Przy pojedynczej płatności wymagane są: numer rachunku firmowego odbiorcy, kwota brutto, kwota VAT, NIP dostawcy oraz numer faktury. Tytuł przelewu może być dostępny jako dodatkowe pole, ale nie zastępuje dedykowanych pól komunikatu.
W jednym komunikacie można także rozliczyć kilka faktur od tego samego dostawcy. W takim przypadku bank może wymagać podania okresu, którego dotyczy płatność, zamiast pojedynczego numeru faktury:
| Pole | Pojedyncza faktura | Płatność zbiorcza |
|---|---|---|
| NIP dostawcy | NIP jednego dostawcy | NIP tego samego dostawcy dla wszystkich faktur |
| Numer faktury lub okres | Numer opłacanej faktury | Okres, którego dotyczy płatność |
| Kwota brutto | Kwota z jednej faktury lub jej część | Suma opłacanych należności |
| Kwota VAT | VAT z jednej faktury lub jego część | Suma kwot VAT z objętych płatnością faktur |
Płatność zbiorcza musi obejmować faktury wystawione przez jednego dostawcę w okresie nie krótszym niż jeden dzień i nie dłuższym niż jeden miesiąc. Bank może stosować własne oznaczenia dla tego rodzaju przelewu, dlatego przed zatwierdzeniem sprawdź opis pola dotyczącego numeru faktury lub okresu.
Jak zrobić przelew MPP na papierowym formularzu?
Przelew papierowy również może zostać wykonany w mechanizmie podzielonej płatności, ale formularz musi zawierać dane komunikatu MPP. W placówce banku użyj druku przeznaczonego do takiej płatności albo poproś pracownika o właściwy sposób zapisania informacji.
- Wpisz dane zleceniodawcy i odbiorcy oraz numer rachunku firmowego dostawcy.
- Podaj kwotę brutto przelewu w polu kwoty.
- W tytule lub specjalnym polu komunikatu wpisz kwotę VAT, NIP dostawcy i numer faktury. Bank może wymagać oznaczeń technicznych, takich jak /VAT/, /IDC/ i /INV/.
- Sprawdź formularz przed złożeniem i upewnij się, że przelew zostanie wysłany z rachunku firmowego w PLN.
Dokładny układ druku zależy od banku. Nie wpisuj numeru rachunku VAT odbiorcy. Przy płatności papierowej, tak samo jak przy elektronicznej, bank rozdziela środki na podstawie komunikatu przelewu.
Dlaczego przelew może zostać odrzucony?
Najczęstsze przyczyny odrzucenia komunikatu MPP to:
- Przelew zlecono z prywatnego rachunku ROR zamiast z konta firmowego.
- Rachunek odbiorcy jest osobisty, zamknięty albo nie jest rachunkiem firmowym w PLN.
- Wpisano błędny NIP dostawcy lub numer faktury.
- Próbowano wykonać przelew w walucie obcej albo zapłacić kartą, ponieważ MPP działa dla przelewów w PLN.
Brak środków na rachunku VAT sam w sobie nie musi oznaczać odrzucenia płatności. Bank może pobrać brakującą kwotę VAT z rachunku firmowego. Musisz jednak mieć wystarczające środki na pokrycie całej kwoty brutto.
Co sprawdzić przed wysłaniem przelewu?
Przed zatwierdzeniem przelewu zweryfikuj kontrahenta w Białej liście VAT prowadzonej przez Ministerstwo Finansów. Sprawdź, czy NIP jest poprawny, a numer rachunku odpowiada zgłoszonemu rachunkowi firmowemu. Upewnij się też, że faktura zawiera kwotę VAT i że wybrany rachunek nie jest ROR-em.
MPP jest obowiązkowy tylko w określonych transakcjach, między innymi gdy faktura przekracza 15 000 zł brutto i obejmuje towary lub usługi z Załącznika nr 15 do ustawy o VAT. W pozostałych przypadkach nabywca może zastosować mechanizm dobrowolnie, jeśli płatność spełnia warunki techniczne.
Do wykonania przelewu potrzebujesz wyłącznie rachunku firmowego odbiorcy. Numer rachunku VAT sprzedawcy nie jest potrzebny, ponieważ bank rozdziela płatność automatycznie.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przed zastosowaniem szczególnych zasad MPP sprawdź aktualne przepisy lub skonsultuj się z doradcą podatkowym.
